• bitcoinBitcoin (BTC) $ 45,657.00
  • ethereumEthereum (ETH) $ 1,426.65
  • cardanoCardano (ADA) $ 1.23
  • tetherTether (USDT) $ 1.00
  • binance-coinBinance Coin (BNB) $ 220.48
  • polkadotPolkadot (DOT) $ 32.05
  • xrpXRP (XRP) $ 0.428616
  • litecoinLitecoin (LTC) $ 165.96
  • chainlinkChainlink (LINK) $ 25.70
  • stellarStellar (XLM) $ 0.423487
  • usd-coinUSD Coin (USDC) $ 1.00
  • bitcoin-cashBitcoin Cash (BCH) $ 468.52
  • uniswapUniswap (UNI) $ 22.55
  • dogecoinDogecoin (DOGE) $ 0.048928
  • wrapped-bitcoinWrapped Bitcoin (WBTC) $ 45,500.00
  • nemNEM (XEM) $ 0.559745
  • okbOKB (OKB) $ 17.22
  • cosmosCosmos (ATOM) $ 18.34
  • aaveAave (AAVE) $ 319.99
  • moneroMonero (XMR) $ 203.62
  • crypto-com-chainCrypto.com Coin (CRO) $ 0.145565
  • eosEOS (EOS) $ 3.59
  • bitcoin-svBitcoin SV (BSV) $ 181.61
  • tronTRON (TRX) $ 0.045221
  • solanaSolana (SOL) $ 12.28
  • iotaIOTA (MIOTA) $ 1.11
  • theta-tokenTheta Network (THETA) $ 3.07
  • huobi-tokenHuobi Token (HT) $ 15.37
  • havvenSynthetix Network Token (SNX) $ 18.06
  • tezosTezos (XTZ) $ 3.48
  • vechainVeChain (VET) $ 0.039153
  • neoNEO (NEO) $ 36.26
  • ftx-tokenFTX Token (FTT) $ 27.09
  • terra-lunaTerra (LUNA) $ 5.79
  • binance-usdBinance USD (BUSD) $ 1.00
  • daiDai (DAI) $ 1.01
  • cdaicDAI (CDAI) $ 0.021339
  • elrond-erd-2Elrond (EGLD) $ 126.53
  • filecoinFilecoin (FIL) $ 37.08
  • dashDash (DASH) $ 204.01
  • the-graphThe Graph (GRT) $ 1.60
  • leo-tokenLEO Token (LEO) $ 2.01
  • sushiSushi (SUSHI) $ 15.09
  • kusamaKusama (KSM) $ 210.86
  • avalanche-2Avalanche (AVAX) $ 24.23
  • compound-usd-coincUSDC (CUSDC) $ 0.021845
  • celsius-degree-tokenCelsius Network (CEL) $ 4.56
  • makerMaker (MKR) $ 1,926.33
  • decredDecred (DCR) $ 133.13
  • compound-governance-tokenCompound (COMP) $ 384.56
  • compound-ethercETH (CETH) $ 28.50
  • zilliqaZilliqa (ZIL) $ 0.109877
  • zcashZcash (ZEC) $ 117.05
  • ethosVoyager Token (VGX) $ 5.64
  • pancakeswap-tokenPancakeSwap (CAKE) $ 9.90
  • ethereum-classicEthereum Classic (ETC) $ 10.63
  • fantomFantom (FTM) $ 0.456627
  • nexoNEXO (NEXO) $ 1.97
  • xsushixSUSHI (XSUSHI) $ 17.10
  • nearNear (NEAR) $ 3.68
  • umaUMA (UMA) $ 19.24
  • yearn-financeyearn.finance (YFI) $ 30,677.00
  • huobi-btcHuobi BTC (HBTC) $ 45,274.00
  • ravencoinRavencoin (RVN) $ 0.125282
  • thorchainTHORChain (RUNE) $ 4.33
  • 0x0x (ZRX) $ 1.28
  • wavesWaves (WAVES) $ 9.22
  • matic-networkPolygon (MATIC) $ 0.182775
  • republic-protocolREN (REN) $ 1.02
  • blockstackStacks (STX) $ 0.971870
  • paxos-standardPaxos Standard (PAX) $ 1.01
  • iconICON (ICX) $ 1.47
  • hedera-hashgraphHedera Hashgraph (HBAR) $ 0.116813
  • amp-tokenAmp (AMP) $ 0.023470
  • algorandAlgorand (ALGO) $ 1.05
  • swissborgSwissBorg (CHSB) $ 0.862776
  • renbtcrenBTC (RENBTC) $ 45,305.00
  • bittorrent-2BitTorrent (BTT) $ 0.001190
  • digibyteDigiByte (DGB) $ 0.052635
  • basic-attention-tokenBasic Attention Token (BAT) $ 0.493720
  • ontologyOntology (ONT) $ 0.877110
  • husdHUSD (HUSD) $ 1.00
  • mdexMdex (MDX) $ 5.38
  • terrausdTerraUSD (UST) $ 0.988700
  • iostokenIOST (IOST) $ 0.035758
  • nanoNano (NANO) $ 4.89
  • loopringLoopring (LRC) $ 0.519218
  • omisegoOMG Network (OMG) $ 4.34
  • bancorBancor Network Token (BNT) $ 4.88
  • qtumQtum (QTUM) $ 5.07
  • bmaxBitmax Token (BTMX) $ 0.687285
  • flowFlow - Dapper Labs (FLOW) $ 21.74
  • enjincoinEnjin Coin (ENJ) $ 0.529339
  • zkswapZKSwap (ZKS) $ 2.49
  • zencashHorizen (ZEN) $ 45.01
  • arweaveArweave (AR) $ 10.56
  • siacoinSiacoin (SC) $ 0.009674
  • reserve-rights-tokenReserve Rights Token (RSR) $ 0.049050
  • pundi-xPundi X (NPXS) $ 0.001907
  • holotokenHolo (HOT) $ 0.002528

Налогообложение криптовалюты в России в 2021 году

0 1

Налогообложение криптовалюты в России в 2021 году

В 2020 году курс биткоина вырос в несколько раз и в отдельные дни приближался к $30 000, а в 2021 году уже достиг $40 000, не отстают от BTC и другие криптовалюты. В связи с этим на этот рынок выходят много новых игроков: кто-то занимается майнингом, кто-то пытается заработать на росте курса.

Но, получая доходы, нужно помнить и о налогах. Вот, что нужно знать обычному участнику криптовалютного рынка, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговиками.

Как сейчас облагаются налогами операции с криптовалютами?

На сегодня (февраль 2021 года) статус криптовалют в целях налогообложения однозначно не определён. Во вступившем в силу с 01.01.2021 года законе «О цифровых финансовых активах» не прописан порядок уплаты налогов с доходов от операций с криптовалютами.

Законопроект № 1065710-7, который должен внести изменения в НК РФ, касающиеся криптовалют, пока не прошёл даже первое чтение в Госдуме.

По этой причине сейчас для физических лиц, которые зарабатывают на рынке криптовалют, есть только один действующий официальный документ о порядке уплаты НДФЛ — письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-04-07/33234.

В этом письме налоговики фактически приравняли криптовалюты к имуществу и рекомендуют при расчёте НДФЛ руководствоваться пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, то есть владелец криптовалюты должен заплатить налог с разницы между ценой продажи и затратами на покупку криптоактивов.

Пример:

Илья Комаров купил в июне 2019 года 0,5 биткоина за 4000 долл., что соответствовало 256 000 руб. по курсу ЦБ на тот момент. В декабре 2020 года Илья продал свои 0,5 биткоина за 15 000 долл. (1 130 000 руб.).

Значит, Илья должен по итогам 2020 года подать декларацию и заплатить НДФЛ с разницы между доходами и расходами:
НДФЛ = (1 130 000 – 256 000) х 13% = 113 620 руб.

Срок для сдачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год подаётся до 30 апреля 2021 года, для уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

Несмотря на то, что в письме Минфина об этом прямо не сказано, можно сделать вывод, что при операциях с криптовалютой допустимо применять и другие правила налогообложения имущества.

В частности, если криптовалюта к моменту продажи была в собственности налогоплательщика более 3 лет, то НДФЛ можно не платить (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Это значит, что если бы Илья из нашего примера купил биткоины не в 2019, а в 2015 году, то обязанности платить НДФЛ у него бы не возникло.

Также налогоплательщик может вместо вычета затрат на покупку применить фиксированный вычет в сумме 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Например, если бы Илья купил свои биткоины дешевле, чем за 250 000 руб., ему было бы выгоднее использовать фиксированный вычет, а не уменьшать доход за счёт затрат на покупку.

Но письмо № 33234 касается только операций купли-продажи и не затрагивает ситуацию, когда налогоплательщик получает доходы от майнинга криптовалют.

Майнинг можно считать услугой по предоставлению вычислительных мощностей, за которую налогоплательщик получает вознаграждение в виде криптовалюты (т.е. с точки зрения налоговиков в виде имущества).

В этом случае «обычному» физическому лицу придётся заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода от продажи криптовалюты.

Если бы Илья из нашего примера не купил, а «намайнил» свои 0,5 биткоина, то он должен был бы заплатить налог со всей суммы дохода:

НДФЛ = 1 130 000 х 13% = 146 900 руб.

Вычесть расходы, связанные с майнингом (покупку оборудования, электроэнергию и т.п.) имеют право только те, кто откроет ИП.

Также физические лица, которые занимаются майнингом, могут перейти на самозанятость. Учесть расходы в этом случае нельзя, но у самозанятости есть несколько преимуществ по сравнению с ИП:

  1.  Ниже налоговая ставка — 6% вместо 13%.
  2.  Не нужно платить обязательные страховые взносы.
  3. Нет отчётности.

Однако использовать самозанятость при купле-продаже криптовалют не получится, так как торговые операции на этом налоговом режиме запрещены.

Какие изменения предполагается внести в налогообложение криптовалют?

Рассмотрим, что ждёт всех, кто работает с криптовалютами, если законопроект № 1065710-7 будет принят:

  1. Криптовалюты (по формулировке закона цифровые валюты) будут однозначно признаны имуществом для целей налогообложения. Пока это только подразумевается в разъяснении Минфина, а после принятия закона появится отдельный пункт в ст. 38 НК РФ.
  2. Необходимо будет сдавать специальную отчётность об операциях с криптовалютой, если сумма поступлений или расходов за год превысит эквивалент 600 тыс. руб. Отчитываться нужно будет ежегодно до 30 апреля. Если закон примут в 2021 году, то первый отчёт необходимо будет отправить до 30.04.2022. Важно понимать, что лимит в 600 тыс. руб. не означает, что при меньших оборотах не нужно платить налоги от операций с криптовалютами. Налогообложению подлежит любой полученный доход, даже если он составляет несколько тысяч рублей в год.
  3. За непредставление отчёта о криптовалютах будет предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб. За сдачу искаженных сведений сумма штрафа составит 10% от неуказанных в отчёте сумм поступлений или списаний криптовалюты (выбирается большая из сумм).
  4. Штраф за неуплату налогов с операций, связанных с криптовалютами, составит 40% от суммы недоимки. Сейчас в общем случае санкции за налоговые нарушения составляют 20% от суммы, повышенная ставка 40% применяется только в случаях, когда доказан умысел.

Кроме того, за нарушения порядка сдачи отчётности о криптовалютах может быть введена и уголовная ответственность. Это предусмотрено отдельным законопроектом, который Правительство сейчас готовит к передаче в Госдуму.

Уголовному преследованию предлагается подвергнуть тех, кто не отчитывался об операциях с криптовалютами два и более раза, если сумма оборотов за три года превысит крупный (15 млн руб.) или особо крупный размер (45 млн руб.).

Если поправки в УК РФ будут приняты, то виновному будет грозить до 4 лет лишения свободы или штраф до 2 млн руб.

Ключевые детали и нюансы

Исходя из действующих разъяснений Минфина, НДФЛ с доходов от купли-продажи криптовалют в 2020 году нужно платить по аналогии с реализацией имущества. Законопроект, который сейчас рассматривается в Госдуме, должен зафиксировать это положение в НК РФ.

Также с 2021 года будет введена обязательная отчётность об операциях с криптовалютами на сумму более 600 тыс. руб. в год. За нарушения порядка сдачи этой отчётности виновным будет грозить штраф, а при существенных объёмах (более 15 млн руб. за три года) — уголовное преследование.

Если читая статью у вас возник резонный вопрос о документах, подтверждающих расходы, что здесь следует обратиться к НК РФ, в соответствии с которым можно использовать любые документы, где есть сумма и дата. Были случаи, когда налоговая принимала скрины из личного кабинета на бирже.

Как налоговики будут их оценивать, предугадать сложно. Возможно, после принятия изменений в НК, когда криптовалюта будет однозначно признана имуществом, появятся и разъяснения по порядку документального подтверждения операций.

Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП-5 криптобирж

Для безопасной и удобной покупки криптовалют мы подготовили рейтинг самых надежных и популярных криптовалютных бирж, которые поддерживают ввод и вывод средств в рублях, гривнах, долларах и евро.

Надежнее всего площадки с наибольшим оборотом денежных средств, уже несколько лет крупнейшей криптовалютной биржей в мире является Binance. Площадка Binance является самой популярной криптобиржей и на территории СНГ, поскольку имеет максимальные объёмы торгов и поддерживает переводы в рублях с банковских карт Visa/MasterCard и платёжных систем QIWI, Advcash, Payeer.

Специально для новичков мы подготовили подробный гайд: Как купить биткоин на криптобирже за рубли?

# Биржа криптовалют Официальный сайт Оценка площадки
1 Binance (выбор редакции) https://binance.com 9.7
2 OKEx https://okex.com 7.4
3 Exmo https://exmo.me 6.9
5 Huobi https://huobi.com 6.5
5 Yobit https://yobit.net 6.3

Критерии по которым выставляется оценка в нашем рейтинге криптобирж:

  • Надежность работы — стабильность доступа ко всем функциям платформы, включая бесперебойную торговлю, ввод и вывод средств, а также срок работы на рынке и суточный объем торгов.
  • Комиссии – размер комиссии за торговые операции внутри площадки и вывод активов.
  • Отзывы и поддержка – анализируем отзывы пользователей и качество работы техподдержки.
  • Удобство интерфейса – оцениваем функциональность и интуитивность интерфейса, возможные ошибки и сбои при работе с биржей.
  • Особенности платформы – наличие дополнительных возможностей — фьючерсы, опционы, стейкинг и прочее.
  • Итоговая оценка – среднее число баллов по всем показателям, определяет место в рейтинге.
  • Источник: mining-cryptocurrency.ru

    Оставьте ответ

    Ваш электронный адрес не будет опубликован.

    This website uses cookies to improve your experience. We'll assume you're ok with this, but you can opt-out if you wish. Accept Read More